Как вернуть 13% за кружки и курсы ребёнка: условия, расчёт и сроки

Кто может получить налоговый вычет за кружки

Социальный вычет на обучение ребёнка — это право родителя вернуть часть уплаченного НДФЛ; его даёт подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса^[1]. Ребёнку должно быть меньше 24 лет, если он учится очно.

Налоговый вычет за кружки школьника упирается не в возраст: для младшего или среднего школьника это условие выполняется само собой, поэтому на практике всё решают три вопроса. Есть ли у родителя доход, с которого удерживается НДФЛ? Есть ли у организации лицензия или ведёт ли занятия ИП лично? Сохранились ли документы об оплате?

Вычет распространяется не только на школу или вуз. Кружок робототехники, художественная студия, курсы английского, занятия по счёту — всё это обучение по программам дополнительного образования, если у исполнителя есть право его вести. Название занятия и формат, очный или онлайн, значения не имеют; значение имеет статус организации.

Важная деталь: вернуть можно только тот налог, который был уплачен. Если родитель в этом году не получал доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, вычет ему не даст денег, даже при полном пакете документов. В такой ситуации имеет смысл, чтобы его заявлял другой родитель, если плательщиком в документах указан он.

Лицензия или ИП: главное условие

Без лицензии на образовательную деятельность у организации вычет не дадут; исключение — индивидуальный предприниматель, который ведёт занятия сам, без привлечения других педагогов^[2].

Статья 91 закона «Об образовании в Российской Федерации» требует лицензию для образовательной деятельности, а ИП, который учит лично, её не получает. Поэтому у кружка возможны три варианта, и проверять их стоит до первой оплаты.

Проверить лицензию можно по названию юрлица и ИНН в реестре Рособрнадзора. Смотрите не на вывеску студии, а на организацию, указанную в договоре: бренд и юрлицо часто называются по-разному.

«Вычет дают за любые платные занятия, были бы чеки». Это не так: без лицензии у организации или статуса ИП, который учит сам, права на вычет не существует, сколько бы чеков ни сохранилось.

Сколько можно вернуть: лимит и примеры

Расходы на обучение одного ребёнка учитываются до 110 000 ₽ в год, а вернуть можно 13% от них — максимум 14 300 ₽. Лимит общий для всех кружков ребёнка за год, но отдельный для каждого ребёнка.

Суммы в таблице условные, они нужны только для иллюстрации того, как считается налоговый вычет. Во втором случае 10 000 ₽ сверх лимита не учитываются. В третьем у каждого ребёнка свой лимит, поэтому расходы не «сгорают»: 60 000 × 0,13 = 7 800 ₽ и 80 000 × 0,13 = 10 400 ₽, всего 18 200 ₽.

Помните о верхней границе со стороны налога: возврат не может превысить НДФЛ, удержанный с родителя за год. Если налога удержано меньше, вернётся меньше.

Калькулятор: стоимость года и сумма к возврату

Калькулятор на этой странице считает 3 вещи: стоимость года занятий, сумму к возврату с учётом лимита и итоговую цену для семьи. Нужны цена одного занятия, число занятий в неделю и число учебных недель.

Возьмите цифры из договора, а не из рекламы: там бывают отдельные платежи за материалы, вступительный взнос или аренду инструмента. Число недель удобно считать по расписанию кружка: учебный год с сентября по май — это не 52 недели, а заметно меньше, с учётом каникул и праздников.

Если ребёнок ходит в несколько кружков, посчитайте каждый отдельно и сложите годовые суммы вручную: лимит 110 000 ₽ один на все занятия ребёнка. Калькулятор показывает расчёт для одного вида занятий.

Какие документы собрать

Для вычета обычно нужны 3 группы документов: договор с кружком, подтверждение оплаты и сведения о праве вести обучение — лицензии организации или статусе ИП.

• Договор. Лучше, если этот документ оформлен на того родителя, который будет заявлять вычет. Что ещё в нём проверить, разобрано в статье о договоре с кружком или онлайн-школой.
• Подтверждение оплаты. Чеки, банковские выписки или документ от организации об оплате. Плательщиком в документе должен быть заявитель.
• Лицензия или статус ИП. Реквизиты лицензии часто указаны в договоре; у ИП — данные о регистрации. Если их нет ни в одном документе, запросите копию.

Актуальный перечень и формы документов уточняйте в ФНС перед подачей: требования к оформлению меняются. Храните каждый документ в одной папке по годам — так через три года не придётся восстанавливать чеки.

Как и когда подать

Подать на вычет можно 2 способами — через налоговую по итогам года или через работодателя; срок для каждого года оплаты — 3 последующих года.

1. Через ФНС. После окончания года, в котором были оплаты, родитель обращается в налоговую и прикладывает документы. Налоговый вычет оформляют по каждому году оплаты.
2. Через работодателя. Второй путь — оформить налоговый вычет у работодателя. Порядок и нужные бумаги уточните в бухгалтерии и в ФНС.
3. За прошлые годы. Если не подавали, можно заявить за 3 последних года, приложив документы за каждый из них.

Налоговый вычет удобно оформлять каждый год, а не копить: так меньше риск потерять документы и выйти за трёхлетний срок. Если кружков много и лимит у ребёнка исчерпывается, распределите, на кого из родителей оформлять договоры, ещё до начала учебного года. Общие советы, как выбрать занятия по счёту с проверкой документов, есть в материале о выборе курса ментальной арифметики.

Когда вычет не подходит

Не всякий платёж за занятия даёт право на возврат налога. Вот 4 ситуации, в которых его не будет или он окажется меньше ожидаемого.

• Занятия у преподавателя без статуса ИП. Ни при каких суммах, хоть 5 000 ₽, хоть 50 000 ₽.
• Оплата прошла больше 3 лет назад. Срок для этого года уже истёк.
• У родителя нет дохода с НДФЛ 13%. Возвращать нечего, даже при лимите 110 000 ₽.
• Расходы на ребёнка выше 110 000 ₽. Всё сверх лимита не учитывается.

«Онлайн-кружки не подходят для возврата НДФЛ». Это миф: Налоговый кодекс не делит обучение по формату, важны лицензия или статус ИП, договор и подтверждение оплаты.

Чего делать нельзя

Нельзя откладывать проверку документов до весны: исправить договор задним числом сложнее, чем оформить правильно сразу. Шесть правил, которые сохранят деньги.

• Нельзя платить наличными без чека. Без подтверждения оплаты подать заявление не получится.
• Нельзя полагаться на слова «у нас всё официально». Найдите лицензию в реестре сами.
• Не следует оформлять договор на одного родителя, а платить с карты другого. Надёжнее, когда плательщик и заявитель — один человек.
• Не стоит выбрасывать чеки после подачи: храните каждый платёжный документ вместе с договором.
• Не стоит ждать больше трёх лет — за более ранние годы заявить уже нельзя.
• Нельзя рассчитывать на возврат больше удержанного налога.

Больше материалов для семьи — в разделе для родителей.

Источники

[1] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 219, п. 1, пп. 2.

[2] Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», ст. 91.

[3] Постановление Правительства РФ от 15.09.2020 № 1441 «Об утверждении Правил оказания платных образовательных услуг».

Вопросы и ответы

Можно ли получить налоговый вычет за спортивную секцию?

Если секцию ведёт организация с образовательной лицензией по программе дополнительного образования или ИП лично, условия те же, что для кружка. Решает не вид занятия, а статус исполнителя. Уточните это до оплаты.

Оба родителя могут заявить на одного ребёнка?

Заявляет тот, кто оплачивал и на кого оформлены документы. Порядок распределения лимита между родителями уточните в ФНС для своего года оплаты, чтобы не получить отказ из-за превышения суммы.

Нужна ли лицензия, если кружок работает при школе?

Платные занятия при школе ведёт сама школа или сторонняя организация, которая арендует класс. У школы лицензия есть, у арендатора её нужно проверять отдельно. Смотрите, кто указан исполнителем в договоре.

Учитываются ли учебники и материалы?

Учитывается оплата обучения по договору. Если материалы оплачиваются отдельно и не входят в образовательную услугу, их, скорее всего, не примут. Надёжнее, когда всё включено в договор и указано в документе об оплате.

Что делать, если кружок не даёт документы?

Напишите письменный запрос с перечнем нужных бумаг и сроком. Если организация работает без лицензии и не ИП, документы для налоговой у неё быть не может, и это повод задуматься о смене кружка.

Сколько ждать денег после подачи?

Срок зависит от проверки поданных документов налоговой. Статус заявления уточняйте в ФНС. Чтобы проверка не затянулась, прикладывайте полный пакет сразу: договор, документ об оплате и сведения о лицензии или ИП.